1、多選題
香港黃先生通過滬港通機(jī)制購買上交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時個人所得稅處理正確的有( )。
A、股票轉(zhuǎn)讓差價免稅
(資料圖片僅供參考)
B、股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅
C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅
D、取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個人所得稅
【答案】
AC
【解析】
選項(xiàng)A,對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅;選項(xiàng)C，對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報。
2、單選題
張三從韓國獲得勞務(wù)報酬8000元(稅前)，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補(bǔ)繳的個人所得稅為( )元。(該人2020年未取得上述所得之外的其他綜合所得)
A、0
B、80
C、1280
D、2360
【答案】
A
【解析】
綜合所得應(yīng)納稅所得額=(8000×(1-20%)-60000)=-53600(元)，無需納稅，境外繳納1200元，無需補(bǔ)稅。
3、多選題
下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有( )。
A、扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅
C、在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D、個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計征個人所得稅
【答案】
BC
【解析】
選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰;選項(xiàng)D，個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。
4、多選題
按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅
B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計征個人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計征個人所得稅
D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅
【答案】
ABCD
【解析】
上述選項(xiàng)均正確。
5、多選題
按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅
B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計征個人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計征個人所得稅
D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅
【答案】
ABCD
【解析】
上述選項(xiàng)均正確。
6、多選題
下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述，正確的有( )。
A、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除
B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除
C、—個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補(bǔ)充扣除
D、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存3年
【答案】
AC
【解析】
選項(xiàng)B，納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除;選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年。
7、多選題
下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有( )。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費(fèi)稅的國有企業(yè)
C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個人所得稅的公司職員
【答案】
CD
【解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項(xiàng)C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
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